最近不少人想移民到英美加等國。今日想和大家介紹如何用現有的金融工具，減少在英國的稅務問題。根據英國稅例，在英國一個納稅年度內居住超過183日，即會成為英國稅務居民，在英國和海外的收入及資產增值都需要徵稅。移民前資產處理不當，將影響移民後的生活質素及為下一代帶來不必要的稅務負擔。
英國的稅收主要分三大類︰
1. 入息稅（Income Tax），稅率最高為45%。
2. 資產增值稅（Capital Gain Tax），最高可達資產增值部分的28%。
3. 遺產稅（Inheritance Tax），離世前7年內的饋贈（Gift）亦當作遺產，稅率可以高達40%。
面對全球徵稅，在香港原有的投資方式，比如買樓收租、股票、基金投資等，在英國繳交資產增值稅後回報大打折扣。但善用香港保險公司繕發的儲蓄人壽保單可有效延稅及節稅。
1. 在保單內滾存的紅利，一般來說，不必馬上課稅，可以將收稅延後，安心等增值。
2. 善用「5% Rule」，提取本金，延後繳稅。就是在每個保單年度內，如果提取已繳交保費的5%或以下，不會產生應課稅收益（Chargeable Event Gains）。這5%的年度津貼（Annual Allowance）還可以撥入下年度計算，即在第二個保單年度，最多可以提取10%，而不必為此課稅。直到提取總額達到100%本金後才需要課稅。
3. 將稅延後的意義︰當你退休，提取保單現金價值來支持生活，提取時即使視為收入，但因沒有工作收入，加上個人免稅額，稅階較低，自然少交稅。另外不少保單可不斷轉換受保人，讓保單一直延續下去，應繳稅款便可以一直延後，令財富有大量時間增值。
4. 並非全部保單的收益都需要繳交入息稅。英國稅局會根據時間分攤減少原則（Time Apportioned Reduction）來計算入息稅。即是按成為英國稅務居民後的時間比例，計算收入。以下為例子︰
計算英國徵稅的收益:
如你退了一張生效 10 年的保單, 收益100萬，
這10年之中，只有4年是英國居民。
計算收益比例 : 100萬收益 x (4 /10)= 40萬
但非自住物業、股票、基金等，出售時需要徵資產增值稅，是計算最初買入資產價格 (底價Base Price) 與賣出價格的盈利。
5. 以下為善用了「5% Rule」節稅的例子
- 如夫婦2人投保100萬，可分4張保單，每張保單保費為25萬，每年提取每張保單的保費的5%，共20年不用交稅。
- 或20年後可一次提取 100萬免稅。
- 已提取保費100%後，夫婦可各持有1張保單，其餘2張轉給成年子女，增加免稅額並每年提取。
以上資料謹供參考，移民規劃時諮詢會計師或pm我提供專業意見。
