澳洲收入稅高達45%！點樣交少D稅?

澳洲政府近日正式公布「避風港」新政策，降低香港人申請永久居留的門檻。一旦成為澳洲稅務居民，便可就全球收入繳納高達45%的個人所得稅。澳洲和香港沒有豁免雙重徵稅協定，因此，香港的收入或被雙重徵稅。有意移民澳洲的朋友，是否擔心交完稅後，收入所剩無幾呢? 以下會為大家介紹如何利用不同保險減輕在澳洲的稅務負擔。

首先澳洲稅務有兩大類︰

1. 澳洲個人收入稅 (Income Tax)︰為累進制，最高稅階為45%。

2. 資本增值稅 Capital Gain Tax (CGT)︰沒有獨立稅率，加入總收入一併計稅。計算時可減資本損失。資產被持有時間達12個月或以上，賣出時資本增值應稅金額有50%減免。

例子︰澳洲稅務居民年收入共180萬港元，應付稅為633,996港元，實質稅率為35%。而在香港則只需要交265,560港元稅，實質稅率為14.8%。 

可善用香港保險，財富增值，稅務豁免

香港人非常喜歡的金融資產，如股票、基金、債券，被持有時間達12個月或以上，賣出時仍有50％資本收益需要徵稅。 如你不想投資回報因稅收大打折扣，不防考慮購買儲蓄分紅保險，複利滾存的紅利，不必馬上課稅，你的財富可不斷增值。而且只要生效達8年以上，提取保單收益時 (當作收入一種，合併至個人收入稅計算)，徵稅時會有折扣。生效10年以上，所有收益都豁免徵稅。

利用人壽保險對沖家庭財富傳承的稅項

澳洲沒有遺產稅或贈予稅，但在大部份情況下，受贈人在出售遺產或贈禮時，以繼承財產的購入價作為「底價 Cost Base」，就盈利繳稅資產增值稅。常見應對方法為購買定期 / 終身人壽保險，如父母生前買了人壽保險，他們去世後，子女可得到一筆身故賠償，子女在出售繼承的財產時，可利用此筆賠償繳交資產增值稅。

澳洲居民持有不同資產比較

1. 股票及基金：資產持有12月以上，資本增值應稅金額有50%減免。但此類資產波動性大，一年內可能需要賣出。

2. 持有保單：保單所有盈利都是免稅滾存。第10年後所有提取或收益都是免稅。

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以上資料謹供參考，不構成任何建議。

移民英國慳稅攻略

最近不少人想移民到英美加等國。今日想和大家介紹如何用現有的金融工具，減少在英國的稅務問題。根據英國稅例，在英國一個納稅年度內居住超過183日，即會成為英國稅務居民，在英國和海外的收入及資產增值都需要徵稅。移民前資產處理不當，將影響移民後的生活質素及為下一代帶來不必要的稅務負擔。

英國的稅收主要分三大類︰

1. 入息稅（Income Tax），稅率最高為45%。

2. 資產增值稅（Capital Gain Tax），最高可達資產增值部分的28%。

3. 遺產稅（Inheritance Tax），離世前7年內的饋贈（Gift）亦當作遺產，稅率可以高達40%。

利用保單延後繳稅，讓資產增值

面對全球徵稅，在香港原有的投資方式，比如買樓收租、股票、基金投資等，在英國繳交資產增值稅後回報大打折扣。但善用香港保險公司繕發的儲蓄人壽保單可有效延稅及節稅。

1. 在保單內滾存的紅利，一般來說，不必馬上課稅，可以將收稅延後，安心等增值。

2. 善用「5% Rule」，提取本金，延後繳稅。就是在每個保單年度內，如果提取已繳交保費的5%或以下，不會產生應課稅收益（Chargeable Event Gains）。這5%的年度津貼（Annual Allowance）還可以撥入下年度計算，即在第二個保單年度，最多可以提取10%，而不必為此課稅。直到提取總額達到100%本金後才需要課稅。

3. 將稅延後的意義︰當你退休，提取保單現金價值來支持生活，提取時即使視為收入，但因沒有工作收入，加上個人免稅額，稅階較低，自然少交稅。另外不少保單可不斷轉換受保人，讓保單一直延續下去，應繳稅款便可以一直延後，令財富有大量時間增值。

4. 並非全部保單的收益都需要繳交入息稅。英國稅局會根據時間分攤減少原則（Time Apportioned Reduction）來計算入息稅。即是按成為英國稅務居民後的時間比例，計算收入。以下為例子︰

計算英國徵稅的收益:

如你退了一張生效 10 年的保單, 收益100萬，

這10年之中，只有4年是英國居民。

計算收益比例 : 100萬收益 x (4 /10)= 40萬

但非自住物業、股票、基金等，出售時需要徵資產增值稅，是計算最初買入資產價格 (底價Base Price) 與賣出價格的盈利。

5. 以下為善用了「5% Rule」節稅的例子

- 如夫婦2人投保100萬，可分4張保單，每張保單保費為25萬，每年提取每張保單的保費的5%，共20年不用交稅。

- 或20年後可一次提取 100萬免稅。

- 已提取保費100%後，夫婦可各持有1張保單，其餘2張轉給成年子女，增加免稅額並每年提取。

以上資料謹供參考，移民規劃時諮詢會計師或pm我提供專業意見。